Zahlreiche Behörden sind berechtigt, Prüfungen beim Bürger vorzunehmen. Wenn die Prüfungen nicht in der Behörde selbst, sondern beim Bürger durchgeführt werden, werden sie Außenprüfungen genannt. Da die Prüfungen zudem meistens betriebliche Aktivitäten betreffen, wird statt Außenprüfung regelmäßig von Betriebsprüfung gesprochen.

Die bekanntesten Betriebsprüfungen sind die steuerlichen Betriebsprüfungen der Finanzämter (Landessteuerverwaltung)  und die sozialrechtlichen der Sozialversicherungsträger (Krankenkassen, Rentenversicherung, Knappschaft etc.).

Eine sehr machtvolle Behörde ist auch die Zollverwaltung (Bundessteuerverwaltung). Sie ist vor allem mit Prüfungen zur Aufdeckung der Schwarzarbeit und der illegalen Beschäftigung sowie der Kontrolle des Außenhandels (Importkontrolle, Exportkontrolle, Zölle, Einfuhrabgaben, Ausfuhrabgaben) beauftragt.

Eine Betriebsprüfung ist – wie jede Außenprüfung – ein vollständiger Scan, ein Durchröntgen des Steuerpflichtigen. Das Finanzamt kann Zugriff auf so gut wie fast alle betrieblichen Unterlagen verlangen. Unterlagen bedeutet sowohl klassisch in Papierform. Soweit aber relevante Daten digital vom Steuerpflichtigen genutzt werden, kann das Finanzamt diese vor allem auch digital herausverlangen. Dies eröffnet den Weg zur digitalen Außenprüfung. Auch die Auswertung findet digital und unter Einsatz von mathematisch-statistischen IT-Methoden statt.

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Betriebsprüfung – bitte machen Sie sich steuernackt.

Eine Betriebsprüfung ist – wie jede Außenprüfung – ein vollständiger Scan, ein Durchröntgen des Steuerpflichtigen. Das Finanzamt kann Zugriff auf so gut wie fast alle betrieblichen Unterlagen verlangen. Unterlagen bedeutet sowohl klassisch in Papierform. Soweit aber relevante Daten digital vom Steuerpflichtigen genutzt werden, kann das Finanzamt diese vor allem auch digital herausverlangen. Dies eröffnet den Weg zur digitalen Außenprüfung. Auch die Auswertung findet digital und unter Einsatz von mathematisch-statistischen IT-Methoden statt.

Betriebsprüfung

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Eine sozialrechtliche Betriebsprüfung beschränkt sich prinzipiell auf Beschäftigungsverhältnisse und Scheinselbständigkeit. Auch wenn hier die Hosen nicht komplett runtergelassen werden müssen, kann es sehr teuer werden.

Das liegt vor allem an Mindestlohn und Scheinselbständigkeit.

Durchgeführt wird die Prüfung von den Sozialversicherungsträgern (u. a. Berufsgenossenschaften, Rentenversicherung, Knappschaft, Krankenkassen).

Die Finanzkontrolle Schwarzarbeit der Zollverwaltung prüft, ob Schwarzarbeit oder eine illegale Beschäftigung (z. B. von Ausländern ohne Arbeitsgenehmigung) vorliegen. Die Prüfungen finden meist ohne Voranmeldung statt.

Die allgemeinen Prüfungen der Zollverwaltung betreffen

a) das eigentliche Zollrecht:

• Einfuhrabgaben
• Ausfuhrabgaben
• Einfuhrumsatzsteuer

b) vor allem aber das Außenwirtschaftsrecht, also:

• Importkontrolle (u. a. Verbote,Beschränkungen)
• Exportkontrolle (u. a. Verbote,Beschränkungen)
• Warenursprung
• Präferenz
• Zolllager
• besondere Zollverfahren (Versand, Zolllager, Verwendung, Veredelung)